Optymalizacja podatkowa - co to jest, metody, własność organizacji, metody, NDFL

1. Co to jest?
2. Podział na gatunki
3. Aktualne ramy prawne
4. Na terenie organizacji (przedsiębiorstw)
5. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
6. Podatek transportowy
7. Z USN i UTII
8. Kary z ziemi
9. Podatek wodny
10. Czy można rozważyć korzyści jako rodzaj optymalizacji?
11. Kto może posiadać w firmie?
12. Niuanse w biznesie międzynarodowym

Podatki są jednym z podstawowych instrumentów finansowych zapewniających istnienie jakiegokolwiek państwa. Jest to źródło dochodu dla skarbu państwa, które muszą udostępniać przedsiębiorcy i pracujący obywatele.

Jednak ciągła presja ze strony państwowego systemu podatkowego zmusza podatników do szukania sposobów na optymalizację płatności podatkowych, czyli do zmniejszenia obciążeń fiskalnych.

Każdy, kto rozpoczyna własną działalność lub po prostu się rozlicza oficjalne miejsce pracy , planuje otrzymywać regularne dochody.

Oczywiście państwo żąda części zysków. Obowiązek płacenia podatków spoczywa na podatnikach. W niektórych przypadkach podatki potrącane u źródła przez podatników.

Jednocześnie ustawodawstwo każdego kraju demokratycznego, na równych zasadach z obowiązkami, zapewnia pewne preferencje obywatelom i podmiotom gospodarczym.

Zainteresowane strony mogą legalnie zmniejszyć presję podatkową na swoją działalność, a zatem pozostawić więcej zysku, wykorzystując ją na swoją korzyść.

Nie jest tajemnicą, że bardziej efektywne zarządzanie zoptymalizowane dla konkretnych zadań leży w rękach przedsiębiorców, którzy rozwiązują własne zadania rozwojowe.

Aparat państwowy jest daleki od doskonałości i zmusza biznes do optymalizacji zasad własnego opodatkowania.

Co to jest?

Optymalizacja podatkowa to kompleks metod i podejść do harmonijnego zarządzania procesami finansowymi przedsiębiorstwa, efektywnego planowania podatków przekazywanych do skarbu państwa.

Środki te sugerują pozytywną tendencję po stronie dochodów przy jednoczesnym zmniejszeniu podstawy opodatkowania.

Ponadto jednym z celów optymalizacji jest zapobieganie wzrostowi kosztów podatkowych wraz ze wzrostem poziomu dochodów.

Konieczne jest rozróżnienie pojęć optymalizacji podatkowej i planowania, niezależnie od tego, że realizują one podobne cele.

Ponieważ planowanie jest prawem każdego podmiotu pracy lub działalności gospodarczej, do korzystania z legalnych metod, metod ograniczania ich zobowiązań podatkowych do państwa do minimum.

Ta działalność może być indywidualna, to znaczy skoncentrowana na konkretnej jednostce biznesowej lub kompleksie, która uwzględnia finansowe i ekonomiczne interesy pewnego kręgu osób.

Optymalizacja powinna być postrzegana jako obszerniejsza koncepcja, która obejmuje również planowanie, czyli minimalizację podatków. Oprócz rozważanych problemów, optymalizacja może rozwiązać inne, niezwiązane bezpośrednio z redukcją presji podatkowej.

Obejmują one:

Wymuszanie rentownej części Aby stworzyć wystarczający portfel finansowy, który pozwoli Ci przyciągnąć nowe inwestycje, fundusze kredytowe, nowych akcjonariuszy Zapobiegaj nadmiernemu opodatkowaniu Z powodu błędów popełnionych podczas zawierania transakcji

Na podstawie powyższego można sformułować kluczowe cele planowania i optymalizacji części podatkowej budżetu przedsiębiorstwa:

• optymalizacja płatności podatkowych na rzecz państwa;
• obniżenie poziomu strat podatkowych obliczonych dla odrębnego podatku lub ich kombinacji;
• stymulowanie wzrostu aktywów obrotowych;
• rozszerzenie możliwości finansowych dla rozwijającego się biznesu;
• poprawa efektywności przedsiębiorstwa.

Aby osiągnąć te cele, konieczne jest poszukiwanie najbardziej rentownych, racjonalnych, ale jednocześnie legalnych sposobów na zmniejszenie zobowiązań wobec państwa.

Proces ten jest zorganizowany, złożony i odbywa się w kilku etapach:

1. Analiza istniejących i hipotetycznych ryzyk dla przedsiębiorstwa.
2. Celowa analiza problemów roboczych, prawidłowa realizacja zadań optymalizacyjnych.
3. Określenie listy dostępnych narzędzi, które przedsiębiorstwo może wykorzystać przy racjonalizacji kosztów.
4. Generowanie efektywnych schematów optymalizacji.
5. Początek firmy według przyjętej metodologii.

Podział na gatunki

W praktyce określania metod racjonalnych i systemów podatkowych stosuje się następujące rodzaje optymalizacji:

Racjonalizacja niektórych rodzajów podatków Jako przedmioty planowania, podatku VAT, podatku dochodowego od osób prawnych i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), stosuje się jeden podatek Optymalizacja sektorowa Zintegrowane planowanie działalności gospodarczej i finansowej przedsiębiorstw, z uwzględnieniem ich sfery ekonomicznej (przemysł). Podejście to stosuje się oddzielnie, na przykład w przypadku banków, przedsiębiorstw handlowych, ubezpieczeń i innych przedsiębiorstw. Optymalizacja kategorii, która jest używana oddzielnie dla organizacji, osób fizycznych, małych, średnich i dużych przedsiębiorstw

Z natury zaangażowania osób odpowiedzialnych optymalizacja dzieli się na dwa typy:

Pasywny Wybór bardziej celowej formy optymalizacji spośród tych istniejących na poziomie legislacyjnym. Z reguły odpowiedzialność za takie działania spoczywa na samym podatniku Aktywny Bardziej szczegółowe planowanie działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa, mające na celu obniżenie poziomu kosztów podatkowych, aktywnie prowadzone przez urzędników

Istnieje również specyficzna klasyfikacja optymalizacji na okres, który obejmuje:

Krótkoterminowy Ten rodzaj planowania jest również nazywany bieżącym, ponieważ uwzględnia aktualne przepisy, luki, innowacje, istniejące preferencje podatkowe (korzyści) Długoterminowa Jest to optymalizacja predykcyjna, która uwzględnia specyficzne cechy obiektów, przedmiotów, metod opodatkowania stany

Optymalizacja zgodnie z jej zasadnością jest oddzielnie klasyfikowana jako czarno-biała:

White (legal) Planowane zarządzanie finansowe przedsiębiorstwa w zakresie podatków i opłat, które jest w pełni zgodne z przepisami prawa Black (nielegalne) Optymalizacja podatków przedsiębiorstwa, co jest sprzeczne z obowiązującymi przepisami. Za takie działania odpowiada odpowiedzialność administracyjna i karna, a ich identyfikacja jest głównym zadaniem instrumentów kontroli usług podatkowych ( kameralny , kontrole w terenie )

Aktualne ramy prawne

Państwo nie jest a priori zainteresowane tym, że biznes zmniejsza odliczenia. Jeśli jednak nastąpi to zgodnie z prawem, organ nadzoru jest skłonny znieść optymalizację podatkową.

Oznacza to, że odpowiedź na pytanie „Czy optymalizacja jest teraz legalna?” Jest jednoznaczna - uzasadniona w ramach obowiązującego prawodawstwa.

Jeśli proces nie jest w pełni kontrolowany przez państwo, to znaczy jest przeprowadzany przy użyciu metod, które nie są całkowicie legalne, dynamika obniżenia kosztów podatkowych będzie znacznie wyższa, ale wtedy nie można mówić o legalności.

Przy wyznaczaniu osób odpowiedzialnych za planowanie konieczne jest dokładne przestudiowanie ram regulacyjnych. Pierwszą rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę, jest drugi rozdział Ordynacji podatkowej.

Reguluje:

1. Rodzaje podatków, a także uprawnienia organów regulacyjnych na różnych poziomach.
2. Lista podatków federalnych, opłat (VAT, PIT, akcyza , podatek dochodowy, górnictwo , woda , wykorzystanie zasobów biologicznych, opłaty państwowe ).
3. Rodzaje podatków regionalnych ( podatki od pojazdów , własność organizacji, działalność hazardowa).
4. Wykaz podatków lokalnych (podatki od nieruchomości dla osób fizycznych, ziemia opłaty za zakupy).
5. Procedura powiadamiania organów federalnej służby podatkowej o zmianach w obowiązujących przepisach podatkowych.
6. Lista warunków, w których ustala się podatki.
7. Lista specjalnych systemów podatkowych ( ESC , USN , UTII, podatki od podziału produkcji i od system patentowy ).

Musisz także zbadać przepisy federalne, lokalne przepisy dotyczące wielkości stawek podatkowych, terminy składania sprawozdań podatkowych i płatności wymaganych podatków.

Odpowiedzialność za uchylanie się od opodatkowania jest regulowana st.198 - 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej .

Jest to również niezwykle ważne Uchwała Plenum Najwyższego Sądu Arbitrażowego z 12.10.2006 №53 co daje ocenę prawną takiego terminu jak „nieuzasadniona korzyść podatkowa”.

W praktyce często zdarza się, że te same normy prawne są różnie interpretowane przez różne podmioty prawne. Kwestie optymalizacji podatkowej nie są tu wyjątkiem, więc istnieje wiele metod jej wdrożenia.

Najpopularniejsze metody planowania można podzielić na następujące grupy:

Metody planowania zewnętrznego Zastępowanie przedmiotu, zmiana rodzaju działalności, zmiana jurysdykcji Metody planowania wewnętrznego Wybór polityki rachunkowości, aktualizacja wyceny środków trwałych, umów, preferencji Metody specjalne Zastąpienie relacji, rozdzielenie odchyleń, odroczenie płatności, zmniejszenie przedmiotu opodatkowania

Poniżej będzie rozpatrywana każda metoda oddzielnie:

Zastępczy przedmiot

Zastąpienie przedmiotu implikuje wykorzystanie najbardziej korzystnych z punktu widzenia opodatkowania form organizacyjnych i prawnych przedsiębiorstw. Na przykład tworzona jest społeczność osób niepełnosprawnych lub przydzielana jest im pewna liczba regularnych miejsc.

Zmiana działalności

Przejście do bardziej dochodowych i mniej kosztownych działań podatkowych. Przykładem takiej transformacji jest przeformułowanie organizacji handlowych w agentów, którzy świadczą usługi pośrednictwa za opłatą, o niskich stawkach podatkowych.

Zastąpienie jurysdykcji

Zapłata podatków i dokonanie zgłoszenia następuje w miejscu rejestracji podmiotu gospodarczego. W związku z tym, jeśli zarejestrujesz firmę na terytorium, na którym obowiązuje korzystniejszy system podatkowy, potrącenia będą niższe.

Ważne jest, aby zrozumieć, że każdy region kraju ma prawo do zmiany wielkości oficjalnych stawek podatkowych i skorzystania z rejestracji firmy.

Osobnym przypadkiem tej metody jest rejestracja działalności gospodarczej na zagranicznych terytoriach z wyraźnymi preferencjami podatkowymi - offshore.

Wybór polityki rachunkowości

Pod polityka rachunkowości oznacza wewnętrzny dokument przedsiębiorstwa, jego strategię podatkową na okres sprawozdawczy. Polityka rachunkowości jest podstawą rachunkowości, ponieważ legalność interpretacji aktów prawnych jest podpisana i uzasadniona.

Aktualizacja wartości aktywów trwałych

Jest to proces wyjaśniania wartości odtworzeniowej aktywów przedsiębiorstwa, którego celem jest doprowadzenie go do poziomu obecnych cen na rynku. Możesz je wydać nie więcej niż dwa razy w roku. Praktyka pokazuje, że po jej podjęciu, ponowna ocena staje się regularna.

Jego wynikiem może być przecena lub nadwyżka przeszacowania aktywów. Dzięki tej metodzie możliwe jest zmniejszenie potrąceń podatek od nieruchomości .

Kontrakty

Metoda ta polega na wdrożeniu środków optymalizacji podatkowej na etapie podpisywania i wdrażania pewnego umowy .

Najbardziej powszechnymi mechanizmami wdrażania metody kontraktowej są bardziej precyzyjne sformułowania zamiast standardowych, a także przygotowanie kilku umów zamiast jednej.

Preferencje podatkowe

Korzyści, tj. Złagodzenie presji podatkowej na biznes, są jednym z najskuteczniejszych instrumentów państwowych do stymulowania poszczególnych sektorów gospodarki.

Ta metoda jest zwykle stosowana na poziomie lokalnym ze względu na prerogatywę wprowadzania preferencji.

Zastępowanie relacji

Takie podejście do optymalizacji opiera się na zasadach wielowariantowych rozwiązań zagadnień ekonomicznych i finansowych, a prawo podatnika do wyboru najskuteczniejszego z nich.

Oddzielenie odchyleń

Metoda ta wywodzi się z poprzedniej, ponieważ nie dotyczy wszystkich działań przedsiębiorstwa, ale tylko poszczególnych operacji, które gwarantują lepsze wyniki.

Odroczenie płatności

Większość podatków ma bezpośredni związek z czasem prowadzenia działalności. Spółka ma jednak pełne prawo do przeniesienia tego właśnie momentu na następny okres sprawozdawczy, zmniejszając w odniesieniu do bieżących wielkości podatku, jednocześnie zwiększając aktywa obrotowe.

Redukcja przedmiotów podlegających opodatkowaniu

Wykorzystuje wymianę przedmiotów opodatkowania lub zmniejszenie ich wielkości w celu zmniejszenia lub anulowania naliczania i płacenia podatków.

Inne sposoby prawne

Dodatkowe metody optymalizacji podatkowej można rozróżnić dzięki wykorzystaniu luk i przeoczeń w prawodawstwie. Odpowiednia jest tu zasada „To, co nie jest zakazane przez prawo”.

Ponadto ujawnienie wszelkich niezbędnych informacji władzom. FTS pozwala, jeśli to konieczne, skutecznie bronić swoich interesów podczas postępowania sądowego.

Jednak technologia opracowywania schematu optymalizacji podatkowej działań organizacji powinna zostać sprawdzona, aby upewnić się, że spełnione są następujące kryteria:

Rozsądność, wydajność Optymalne wykorzystanie wszystkich możliwości legitymizacji Zgodność z obowiązującym prawodawstwem, rozważenie możliwych naruszeń, trendy w zmianach standardów autonomii Poziom kontroli wykonania, a także jego złożoność Niezawodność Odporność metody na wpływy zewnętrzne w biznesie Bezpieczeństwo

Drugi rozdział Ordynacji podatkowej zawiera listę podatków stosowanych przez państwo. Dotyczą one różnych form własności i rodzaju działalności przedsiębiorstw i osób fizycznych.

Wideo: optymalizacja podatkowa

Nie może to jednak przesłonić logicznej idei istniejących proceduralnych cech optymalizacji w odniesieniu do niektórych rodzajów podatków.

Na terenie organizacji (przedsiębiorstw)

Dla struktury podatkowej każdego przedsiębiorstwa stawka podatku od nieruchomości jest jednym z czynników decydujących. Oczywiste jest, że niezwykle trudne jest przestrzeganie ustalonych warunków płatności bez znacznych szkód dla firmy.

Najczęstszymi metodami optymalizacji zatwierdzonymi przez aparat państwowy są:

Wybór metody amortyzacji Najczęściej stosowana metoda liniowa, schemat malejącej równowagi Schemat uproszczony Stosowany przez małe i średnie przedsiębiorstwa. Duży biznes korzysta z tego schematu pod względem podziału aktywów, odsprzedaży do uproszczonych firm z późniejszymi wynajem Leasing Jeśli kupujesz środki trwałe w drodze leasingu, możesz uniknąć płacenia podatku od nieruchomości w całości lub zmniejszyć podstawę opodatkowania do salda amortyzacji Przeszacowanie Raz w roku sprawozdawczym możesz sprawdzić wartość środków trwałych w kierunku ich zmniejszenia, zmniejszając tym samym podstawę podatku od nieruchomości

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Jest to jeden z głównych podatków naliczanych od wynagrodzenia wszystkich oficjalnie pracujących obywateli kraju, bez wyjątku.

Optymalizacja podatku dochodowego od osób fizycznych może znacznie poprawić kondycję finansową firmy i można to zrobić w jeden z następujących sposobów:

Dziennik Implikuje stosowanie ulg podatkowych ( st.218 , 219 , 219.1 , 220 , 221 Ordynacji podatkowej ) Ubezpieczenie Umożliwia płacenie wynagrodzenia ze składkami ubezpieczeniowymi zgodnie z st.213 Ordynacji podatkowej (część jest opłacana przez firmę, a druga jest wypłacana przez firmę ubezpieczeniową) Odszkodowanie Oznacza zwolnienie z podatku płaconego pracownikom kwoty odszkodowania ( st.217 Ordynacji podatkowej ) Odbiór elektroniczny za pośrednictwem systemów Webmoney lub Pay pal Artykuł 23 Ordynacji podatkowej nie może być monitorowany i nie jest wymagany do opodatkowania osób fizycznych Umowna rejestracja pracowników jako SP w ramach uproszczonego systemu z późniejszym zwolnieniem ze stawki podatku dochodowego od osób fizycznych ( Artykuł 346.11 Ordynacji podatkowej ) Pomocnicze wskazanie pomocy materialnej dla pracowników do 4000 rub., Które nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)

Podatek transportowy

To jest odpowiedzialność finansowa przed stanem, któremu podlegają właściciele pojazdów Art.358 Kodeksu Podatkowego .

W praktyce stosuje się następujące metody jego optymalizacji i redukcji:

Korzyści dla oddziałów Dzięki oddziałom w innych regionach, w których stawka podatku jest niższa, można znacznie zmniejszyć jego rozmiar podczas rejestracji samochodu Czas rejestracji Lepiej odłożyć rejestrację pojazdów na początek miesiąca i wyrejestrować pojazd do końca Wynajem , leasing Zatrudnienie pracownika prywatnym samochodem zwalnia firmę z opłaty transportowej Kategoria pojazdu Pojazdy samobieżne (koparki, spychacze) mają niższe stawki podatkowe

Z USN i UTII

Większość indywidualnych przedsiębiorców stosuje uproszczony system opodatkowania jako podstawowy model opodatkowania. Ona sama ma niską stawkę, ale z odpowiednią kombinacją, na przykład, z UTII (imputed) nadal możesz go obniżyć.

Istnieją ścieżki optymalizacji UTII na przykładzie IP, które sprawdziły się w praktyce. Na przykład połączenie USN i UTII w handlu hurtowym i detalicznym pozwala osiągnąć znaczny wzrost całkowitej kwoty podatku.

Można to zobaczyć w tabeli porównawczej:

Wskaźnik za rok, tysiąc rubliUproszczony 6%Uproszczony 15%UTII

Przychody ze sprzedaży detalicznej 18000 18000 18000 Wydatki detaliczne 11000 11000 11000 łącznie ze składkami ubezpieczeniowymi 80 80 80 Podatek: Obliczony 1,080 1 050 145,66 Płatne 1 000 1 050 72,82 Płatności ogółem (z ratami) 1 080 1130 152,82

Kary z ziemi

Optymalizacja podatku gruntowego wiąże się ze zmianą jego podstawy opodatkowania dla wartości katastralnej.

Można to zrobić na dwa sposoby:

• udowodnić jego zbyt duży;
• zmienić cel ziemi.

Podatek wodny

Okazuje się, że można zoptymalizować opłatę za korzystanie z zasobów wodnych, ignorując ją. Jest to możliwe dzięki nieprzestrzeganiu wymogów prawnych.

Artykuł 333.8 Ordynacji podatkowej wskazuje, że płatnicy są organizacjami, które wykonują specjalne lub specjalne wykorzystanie wody, ale które nie są wymienione w prawodawstwie.

Ponieważ lista osób podlegających opodatkowaniu nie jest określona zgodnie z Art. 17 kodeksu podatkowego RF opłata nie jest ustalona.

W praktyce planowania podatkowego istnieje wiele pytań, interpretacji. Niektóre z nich występują wystarczająco często, aby zakwalifikować się do statusu FAQ z późniejszym włączeniem do materiałów referencyjnych.

Czy można rozważyć korzyści jako rodzaj optymalizacji?

Jest to jedno z najbardziej skutecznych narzędzi planowania podatkowego. Ogromna liczba firm celowo tworzy warunki, w których korzystanie z różnych korzyści .

Ale tutaj trzeba działać wystarczająco ostrożnie, ponieważ nadmierna preferencyjna aktywność nieuchronnie przyciągnie uwagę organów regulacyjnych.

Kto może posiadać w firmie?

Jeśli firma świadomie stwierdziła potrzebę działań optymalizacyjnych, mogą one zostać wykonane przez następujących pracowników:

• księgowi;
• prawnicy;
• personel zarządzający (dyrektorzy, menedżerowie, założyciele, właściciele).

Niuanse w biznesie międzynarodowym

Optymalizacja podatków na poziomie międzypaństwowym sprowadza się do właściwego wyboru jurysdykcji firmy.

Lista specjalnych stref ekonomicznych w Rosji w 2016 r., Dowiedz się z artykułu: SSE .

Co to jest - offshore, przeczytaj tutaj .

Choroba szpitala na oficjalnej stronie FSS, spójrz tutaj .

Musi spełniać następujące warunki:

• Minimalne stawki podatki dochodowe .
• Wyłączenie podwójnego opodatkowania.
• Zminimalizowane ryzyko podatkowe.
• Prosta procedura rejestracji.

Optymalizacja i planowanie należą do najbardziej poszukiwanych narzędzi do zmniejszania presji podatkowej na biznes.

Wyróżnia się jasnymi wymaganiami, szerokim wachlarzem metod wdrażania i rzeczywistą wydajnością, co wyraźnie widać na przykładzie łączenia stawek podatkowych uproszczonego systemu podatkowego i kalkulacyjnego podatku dochodowego.

Ustawową podstawą optymalizacji jest kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, a karę za nieprzestrzeganie norm prawnych określają przepisy kodeksu karnego.