Податки - основна дохідна частина бюджету будь-якої держави. Це примусові, обов'язкові і безоплатні платежі, тому зрозуміле прагнення одержувача доходів або власника майна їх зменшити. Звичайно, бізнесменів теж цікавить, як зменшити податки ТОВ або як ІП платити менше податків. Така можливість дійсно є, причому, для цього не треба порушувати закон.
Право застосовувати податкові пільги і вибирати найвигідніший варіант оподаткування закріплено в Податковому кодексі і підтверджується Конституційним судом РФ. Зниження податкового навантаження законними методами називається податковою оптимізацією і кардинально відрізняється від податкових схем.
Що таке податкова схема
Схемою податкові органи називають способи ведення фінансово-господарської діяльності з високим податковим ризиком. Недобросовісні оптимізатори, пропонуючи різні методи зменшення податкового навантаження, поділяють ці способи таким чином:
- білі схеми, дозволені законом;
- сірі схеми, в яких використовують недоробки або неточне тлумачення в законі;
- чорні схеми, мета яких - ухилення від сплати податків з явним порушенням закону.
Насправді, легальні способи зниження податкових платежів схемою зовсім не є. Це - дозволені законом методи податкової оптимізації, про них ми розповімо далі. Всі інші схеми, нібито що знижують податкове навантаження якимось чарівним чином, прекрасно відомі податковим органам. Називаються такі способи відходом від податків і караються відповідно, аж до серйозної кримінальної відповідальності.
Одна з найпопулярніших схем з високим податковим ризиком - це переведення в готівку грошей ТОВ в особистих цілях учасників. Причина її затребуваності в тому, що з точки зору оподаткування існує принципова відмінність між ІП і ТОВ. Індивідуальний підприємець може вільно і в будь-який час виводити з бізнесу легально зароблені кошти. Однак така легкість в розпорядженні грошима - це своєрідна плата за ризик, адже в разі чого, ІП відповідає за зобов'язаннями всім своїм майном.
ТОВ - це юридична особа, але створюють його фізичні особи, зацікавлені в отриманні доходу. Складність полягає в тому, що учасник ТОВ не може просто взяти гроші з каси своєї організації або зняти їх з розрахункового рахунку. Навіть якщо учасник єдиний і сам керує своєю компанією, гроші ТОВ йому не належать. Він може отримати частину прибутку у вигляді дивідендів, а зробити це право не частіше одного разу на квартал і при дотримань ряду умов. Крім того, отримавши дивіденди, власник бізнесу повинен ще заплатити з них податок - за ставкою 13%. Стає зрозуміло, чому незаконна схема переведення в готівку грошей так популярна у власників компаній - адже отримати дохід від справи хочеться швидко, в необхідному розмірі та без сплати додаткових податків.
Для незаконного виведення грошей з організації власнику потрібен посередник. Їм може бути фірма-одноденка або ІП (іноді для цього сам учасник ТОВ реєструється в якості індивідуального підприємця). З посередником укладається договір на надання послуг або оплату товарів, перераховується оплата, оформляються фіктивні документи, які підтверджують, що послуги були надані, а товари надійшли. Далі гроші, за вирахуванням комісії посереднику (близько 5%), повертаються власнику, але вже як фізичній особі. Така схема не тільки добре зрозуміла податковим органам, а й несе в собі великий ризик того, що посередник сховається з грошима, а «далекоглядний» власник залишиться ні з чим.
Крім варіантів явного ухиляння від сплати податку (в даному випадку, податку на дивіденди) незаконні податкові схеми пропонують різноманітні способи знизити доходи і завищити витрати платника податків. Рекомендуємо вам не довіряти таких пропозицій, тим більше, намагатися самостійно оцінити ризики способів білої і чорної оптимізації податків.
Легальні способи заощадити на податках
1.Виберіте найбільш підходящу для вас систему оподаткування. Це основа основ податкової оптимізації. Спеціальні податкові режими дозволяють організаціям та ВП виплачувати в бюджет дуже невелику частину своїх доходів. Платники податків, які обрали ССО Доходи або ЕНВД, має право зменшувати розрахований податок в два рази, за рахунок сплати страхових внесків за працівників. Індивідуальні підприємці на ССО і ПСН можуть два роки після реєстрації працювати в рамках податкових канікул, податок для них буде дорівнює нулю.
Яка система оподаткування краще для ТОВ
Яку систему оподаткування вибрати для ІП
2. Перевіряйте сумлінність ваших контрагентів . Це особливо важливо, якщо в рамках вашої системи оподаткування необхідно вести облік витрат (ОСНО, ССО Доходи мінус витрати, ЕСХН). Якщо ваш контрагент буде визнаний недобросовісним, то витрати по угоді з ним не будуть прийматися податковою інспекцією, відповідно, вам доведеться заплатити більше податків, навіть якщо господарська операція була реальною і економічно обгрунтованою.
3. Дотримуйтесь вимог до укладання договорів . Крім того, що для кожного виду угод є свої умови, без яких договір буде визнаний неукладеним, існують вимоги до реквізитам і малої форми документа. Обов'язково перевіряйте повноваження особи, що підписує договір, без цього угода не матиме правових наслідків.
4. Ведіть і зберігайте первинні документи , Які підтверджують факт здійснення господарської операції. Без первинних документів витрати по угоді враховуватися не будуть, податкова база буде більше, а податок з неї вище.
5. Розробіть правильну обліковуполітику . У бухгалтерському та податковому обліку існує дуже багато нюансів визнання доходів і витрат, амортизації, створення резервів, обліку основних засобів і т.д. Залежно від специфіки вашого бізнесу облікова політика допоможе законними методами зменшити податкову базу і платежі в бюджет.
6. Вивчіть критерії ризику проведення виїзних перевірок і намагайтеся їх знизити. Планові виїзні перевірки в більшості випадків закінчуються донарахуванням податків і штрафами. Ці ризики простіше попередити, ніж справлятися з їх наслідками.
7. Дотримуйтесь терміни здачі звітів, декларацій та сплати податків . Хоча безпосередньо цей спосіб не економить податки, але дозволяє уникнути нарахування штрафів, недоїмки, пені та проблем, пов'язаних з блокуванням розрахункового рахунку.
8.Поручайте податкову оптимізацію тільки професіоналам з великим досвідом роботи і чудовою репутацією! Це, мабуть, найголовніший спосіб заощадити на податках. Пам'ятайте, що ризики за здійснення незаконних податкових схем несете ви, а не ваші сумнівні порадники.
Рекомендуємо також подивитися навчальне відео по податкової оптимізації: