Оптимізація податків: християнський погляд на проблему

За професійних обов'язків однією з ключових моїх функцій в моїй компанії є зниження податків. Іноді звертаюся за консультаціями з цього приводу. І навіть в цій галузі зустрічаються православні консультанти))). Іноді запитую себе, а взагалі я нічого не порушую? Чи не псування чи я свою православну карму? Може в цьому треба каятися? Може навіть поміняти роботу? Каятися чи на сповіді кожен раз, коли співробітникам підлогу зарплати видаёшь в конверті?

Не хотів спочатку, щоб стаття вийшла як самовиправдання власної позиції. Довго думав, як би обійти цей гріх і людську слабкість виправдовуватися (а це все вміють з самого початку, з моменту гріхопадіння в раю), але зовсім без самозахисту не обійтися.

Є багато способів зниження трьох основних бичів в бізнесі: податок на додану вартість (ПДВ), єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і податок на прибуток (НП). Їх все можна умовно розбити на «сіро-чорні» і «білі». Перші мені дуже не подобаються. Особисто я їх не практикую і караю співробітників, аж до звільнення, якщо палю на відкат. Ну не подобається мені відкатна схема відходу від податків, хоч ти бийся, як казав Буратина. Дуже не подобається обнал під видачу зарплати через конвертаційні фірмочки. Та й дороге це стало «задоволення» останнім часом. Але нічого не вдієш, платити ЄСВ, який в 2,5 рази більше, накладнєє. Тому половину зарплати все одно на конверт. Тому подумую над реалізацією нової схеми в двох альтернативах. Там усьо по «білому». Договору, виразні мотиви і відсутність гемора, правда ризики вищі.

Але на тлі цієї «білості» виникають внутрішні питання морального характеру. Так, все по модному, але несплачений ЄСВ - це недоплата державі грошей, з яких сплачуються пенсії моїм родичам, які вже цю пенсію отримують. Тобто, моїм родичам пенсію оплачують чужі люди. А я весь білий і пухнастий успішно максимізує чисті грошові потоки для власників моєї компанії. Це перший і останній баламутить момент. А що не бентежить?

Чи не бентежить дуже багато. З ПДВ. Знову ж правильним пацанам і великим пацанам з правлячої партії експортний ПДВ відшкодовується швидко і без відкатів (так було при будь-якій владі, але при нинішній - в особливо нахабних формах), або для будь-якої дрібниці, з невеликим відкотом. А з неправильних пацанів беруть до половини від суми відшкодування. А тепер віддаватимуть векселями. По суті справи це державний виборчий рекет. Якщо ти фінансував на виборах неправильну партію або неправильного президента, то і з поверненням ПДВ у тебе будуть проблеми. Причому, правильні і неправильні бізнесмени мають пріоритет або затиск всюди: і в ПДВ, і на митниці, і в податкових перевірках з виставленням суми, скільки потрібно заплатити не з вашої звітності, а за нашим планом.

Іноді, дізнаючись, які пенсії у чиновників 1-7 категорії, які і зарплату отримували високу, і, знаючи, які зарплати і пенсії у лікарів, вчителів і дрібних чиновників, розумієш, що держава не в змозі справедливо розподілити кошти платників податків навіть стосовно працівників бюджетної сфери. Сплачуючи по-чесному податки, ми тільки створюємо умови для збільшення зарплат і пенсій непотрібних чиновників. Якщо ми оптимізуємо податки, і гроші бюджету рідшають, це може підштовхнути державу оптимізувати свої витрати. Тому правильна оптимізація податків десь навіть корисна для умеріванія апетитів укладачів бюджету.

А як неефективно використовуються вже отримані в бюджет кошти? А скільки розкрадається, притому, часто, в відкриту, на виписаних під одного покупця приватизації, на держзакупівлі за дивним неринковими цінами. А скільки на себе тягнуть коштів слуги народу і держапарат? А скільки державних бізнесів на процесах (сертифікація, ремонти, виготовлення паспортів, прав) з величезними підйомами і повною відсутністю витрат на продажу. І саме люди з влади мають до цього пряме відношення.

Читаючи в інтернеті, як швидко зростають активи у найкрутіших бізнесменів з правлячої партії, розумієш, що вони оптимізують і бюджетні кошти і податки, і моя оптимізація на цьому тлі виглядає дитячою грою в пісочниці. Ну, подумайте, як чесно і ринково можна наростити активи за рік на 90-100%? І це в реальному і фінансовому секторі. Це ж не вкрай вдала спекуляції з акціями або з євро на Форексі.

Металурги і хіміки, які торгують на експорт, тотально використовують трансфертні ціни, торгуючи через Кіпр або інші відповідні низькоподаткові юрисдикції. Податок на прибуток не сплачується практично взагалі. Бідні металурги все в збитках. І при цьому СКМ ганявся як за призом за Запоріжсталлю і ММК ім.Ілліча - заводами з найстарішими і зношеними і низькопродуктивні активами. Значить, навіть вони вигідні, і навіть дуже, якщо використовувати схеми трансфертного ціноутворення.

Скоро повинні прийняти відповідний закон для боротьби з цією схемою. Але якщо залишать 20% -е відхилення від ринкової ціни, то це все одно величезний куш, якого бюджет не побачить. І мої недоплати, які я намагаюся реалізувати через «білі» схеми, виглядають просто копійками на цьому тлі об'егоріванія громадян, які працюють на великих махінаторів. За моєю класифікацією трансферна схема - «сіра». Оскільки в ній є обман продажу з підприємства афільовані суб'єкту за неринковою ціною. Нехай навіть ціна і зафіксована в договорі. Нехай це не «чорний» готівковий відкат. Але це і не звичайна ціна. У моїх схемах ціни чесні, і вхідні та вихідні.

Мені скажуть, ти не будеш дивитися на інших, а спочатку виколупати колоду з власного ока. Але я практично і не займаюся «сірістю», крім половини зарплати. Все інше - в білих схемах. І навіть те, чим займаюся, - воля власника і топа. Ми могли б з прибутком працювати і чесно платити ЄСВ, оскільки ми прибуток для власника витягуємо в іншому місці. Але, доводиться і трохи шаманів.

Якщо по-світськи, а не по-християнськи дивитися на проблему, то гарні всі засоби, оскільки можновладці все роблять в набагато більших масштабах і часто з використанням більш нахабних схем. Це великі шамани і вожді, їх не чіпатимуть в найближчій перспективі, і по-християнськи дивитися на проблему ухилення від податків вони не будуть. А якщо не шаманів зовсім, то яку схему можна назвати «білою», за яку совість тебе не гризе і (по ідеї), не повинна чіпати податкова?

Під "білими схемами" податкової оптимізації слід розуміти таке господарювання (наприклад, в торговій компанії), коли будь-який здійснення покупок і продажів відбувається за ринковими цінами, операції відбуваються тільки економічно обґрунтовані, і немає перманентного щомісячного виведення грошей для оптимізації ПДВ та переведення в готівку з купівлею нераціональних послуг або дутих активів. При цьому всі рухи грошових коштів документально підтверджені, як за доходами, так і за видатками.

У нас вже працює одна з таких схем, і ще одна в розробці. Згідно із законом у матросів (податкової) не повинно бути питань. Але, одна справа, що у податкової не повинно бути питань, а інша справа, коли там розуміють, що до чого, і питання виникають. І хоча вони не офіційні, але вимагають окремої оплати. І треба вважати, що дешевше. Але особисто мене, як християнина, схема не бентежить. Чи не хочете, щоб народ з викрутасами платив людям зарплату, приведіть до тями рівень зборів в фонду оплати і знизьте ставки податку на прибуток і ПДВ.

В цілому, моє скромне думку таке: потрібно уникати застосовувати «сірі» та «чорні» схеми, і спокійно і без збентеження користуватися «білими». Особливо там, де є явна податкова несправедливість з боку держави з вимогою авансів і податків наперед, або податки непомірно роздуті. Але це всього лише думка. Кожен тестує себе своїм власним сумлінням і здоровим глуздом. Всім фінансистам бажаю чистої совісті в роботі!

Є ще один момент, який стоїть особняком від моїх міркувань. Зустрічався з думкою духівника одного православного, який сказав, що якщо до нечесних дій тебе підштовхує керівник компанії або власники (як в моєму випадку), то ти сам чистий. Спочатку я зрадів такій потурання для своєї совісті, але остання стала голосніше «бурчати». А якщо начальник тобі скаже кинути клієнта, і ти кинеш, це теж нічого? А якщо начальство скаже обманювати і обкрадати власників, поділившись з тобою, щоб ти мовчав і допомагав, ти теж станеш це робити? Особисто сам собі я відповів - не стану (і не роблю, хоча спокуси були, обумовлені моєю посадою і можливостями). Значить і в разі застосування схем потрібно перевіряти свою совість. Особисто знаю головбухів, які змінювали роботу після примусу до фінансових дій, які несумісні з совістю. Думаю, рекомендацію того духівника можна застосовувати тільки для до рядових бухгалтерів, які не ставлять підписи на документах і не несуть відповідальності за операції. У відповідальних осіб повинна спрацьовувати совість при моральній перевірці предмета своєї роботи, а не тільки страх сісти у в'язницю або бути підставленим, відсапуючись за чужі нечесні доходи. Десь так.