Падаткі - асноўная даходная частка бюджэту любой дзяржавы. Гэта прымусовыя, абавязковыя і бязвыплатныя плацяжы, таму зразумела імкненне атрымальніка даходаў або ўласніка маёмасці іх паменшыць. Вядома, пачаткоўцаў бізнесменаў таксама цікавіць, як паменшыць падаткі ТАА ці як ІП плаціць менш падаткаў. Такая магчымасць сапраўды ёсць, прычым, для гэтага не трэба парушаць закон.
Права прымяняць падатковыя льготы і выбіраць самы выгадны варыянт падаткаабкладання замацавана ў Падатковым кодэксе і пацвярджаецца Канстытуцыйным судом РФ. Зніжэнне падатковай нагрузкі законнымі метадамі называецца падатковай аптымізацыяй і кардынальна адрозніваецца ад падатковых схем.
Што такое падатковая схема
Схемай падатковыя органы называюць спосабы вядзення фінансава-гаспадарчай дзейнасці з высокім падатковым рызыкай. Нядобрасумленныя аптымізатары, прапаноўваючы розныя метады змяншэння падатковай нагрузкі, падзяляюць гэтыя спосабы такім чынам:
- белыя схемы, дазволеныя законам;
- шэрыя схемы, у якіх выкарыстоўваюць недапрацоўкі ці недакладнае тлумачэнне ў законе;
- чорныя схемы, мэта якіх - ухіленне ад выплаты падаткаў з відавочным парушэннем закона.
На самай справе, легальныя спосабы зніжэння падатковых плацяжоў схемай зусім не з'яўляюцца. Гэта - дазволеныя законам метады падатковай аптымізацыі, пра іх мы распавядзем далей. Усе астатнія схемы, нібыта якія зніжаюць падатковую нагрузку нейкім чароўным чынам, выдатна вядомыя падатковым органам. Называюцца такія спосабы сыходам ад падаткаў і караюцца адпаведна, аж да сур'ёзнай крымінальнай адказнасці.
Адна з самых папулярных схем з высокім падатковым рызыкай - гэта атрымання наяўных грошай ТАА ў асабістых мэтах удзельнікаў. Прычына яе запатрабаванасці ў тым, што з пункту гледжання падаткаабкладання існуе прынцыповае адрозненне паміж ІП і ТАА. Індывідуальны прадпрымальнік можа свабодна і ў любы час выводзіць з бізнэсу легальна заробленыя сродкі. Аднак такая лёгкасць у распараджэнні грашыма - гэта своеасаблівая плата за рызыка, бо ў выпадку чаго, ІП адказвае па абавязацельствах усёй сваёй маёмасцю.
ТАА - гэта юрыдычная асоба, але ствараюць яго фізічныя асобы, зацікаўленыя ў атрыманні даходу. Складанасць заключаецца ў тым, што ўдзельнік ТАА не можа проста ўзяць грошы з касы сваёй арганізацыі або зняць іх з разліковага рахунку. Нават калі ўдзельнік адзіны і сам кіруе сваёй кампаніяй, грошы ТАА яму не належаць. Ён можа атрымаць частку прыбытку ў выглядзе дывідэндаў, а зрабіць гэта мае права не часцей за адзін раз у квартал і пры выкананьня шэрагу ўмоваў. Акрамя таго, атрымаўшы дывідэнды, уласнік бізнэсу павінен яшчэ заплаціць з іх падатак - па стаўцы 13%. Становіцца зразумела, чаму незаконная схема атрымання наяўных грошай так папулярная ва ўладальнікаў кампаній - бо атрымаць прыбытак ад справы хочацца хутка, у неабходным памеры і без выплаты дадатковых падаткаў.
Для незаконнага вываду грошай з арганізацыі ўласніку патрэбны пасярэднік. Ім можа быць фірма-аднадзёнка або ІП (часам для гэтага сам удзельнік ТАА рэгіструецца ў якасці індывідуальнага прадпрымальніка). З пасярэднікам заключаецца дагавор на аказанне паслуг або аплату тавараў, пералічваецца аплата, афармляюцца фіктыўныя дакументы, якія пацвярджаюць, што паслугі былі аказаны, а тавары паступілі. Далей грошы, за вылікам камісіі пасярэдніку (каля 5%), вяртаюцца ўласніку, але ўжо як фізічнай асобе. Такая схема не толькі добра зразумелая падатковым органам, але і нясе ў сабе вялікі рызыка таго, што пасярэднік схаваецца з грашыма, а «дальнабачны» ўласнік застанецца ні з чым.
Акрамя варыянтаў яўнага ўхілення ад выплаты падатку (у дадзеным выпадку, падатку на дывідэнды) незаконныя падатковыя схемы прапануюць разнастайныя спосабы прынізіць даходы і завысіць выдаткі падаткаплацельшчыка. Рэкамендуем вам не давяраць такім прапановах, тым больш, спрабаваць самастойна ацаніць рызыкі спосабаў белай і чорнай аптымізацыі падаткаў.
Легальныя спосабы зэканоміць на падатках
1.Выберите самую прыдатную для вас сістэму падаткаабкладання. Гэта аснова асноў падатковай аптымізацыі. Спецыяльныя падатковыя рэжымы дазваляюць арганізацыям і ІП выплачваць у бюджэт вельмі невялікую частку сваіх даходаў. Падаткаплацельшчыкі, якія абралі ССП Даходы або ЕНВД, мае права памяншаць разлічаны падатак у два разы, за кошт выплаты страхавых узносаў за работнікаў. Індывідуальныя прадпрымальнікі на ССП і ПСН могуць два гады пасля рэгістрацыі працаваць у рамках падатковых вакацый, падатак для іх будзе роўны нулю.
Якая сістэма падаткаабкладання лепш для ТАА
Якую сістэму падаткаабкладання выбраць для ІП
2. Правярайце добрасумленнасць вашых контрагентаў . Гэта асабліва важна, калі ў рамках вашай сістэмы падаткаабкладання неабходна весці ўлік выдаткаў (асновы бела, ССП Даходы мінус выдаткі, ЕСХН). Калі ваш контрагент будзе прызнаны нядобрасумленным, то выдаткі па здзелцы з ім не будуць прымацца падатковай інспекцыяй, адпаведна, вам давядзецца заплаціць больш падаткаў, нават калі гаспадарчая аперацыя была рэальнай і эканамічна абгрунтаванай.
3. Выконвайце патрабаванні да заключэння дагавораў . Акрамя таго, што для кожнага віду здзелак ёсць свае ўмовы, без якіх дагавор будзе прызнаны незаключённым, існуюць патрабаванні да рэквізітаў і форме дакумента. Абавязкова правярайце паўнамоцтвы асобы, які падпісвае дамову, без гэтага здзелка не будзе мець прававых наступстваў.
4. Вядзіце і захоўвайце першасныя дакументы , Якія пацвярджаюць факт ажыццяўлення гаспадарчай аперацыі. Без першасных дакументаў выдаткі па здзелцы ўлічвацца не будуць, падатковая база будзе больш, а падатак з яе вышэй.
5. Распрацуйце правільную уліковы палітыку . У бухгалтарскім і падатковым ўліку існуе вельмі шмат нюансаў прызнання даходаў і выдаткаў, амартызацыі, стварэння рэзерваў, уліку асноўных сродкаў і г.д. У залежнасці ад спецыфікі вашага бізнесу уліковы палітыка дапаможа законнымі метадамі паменшыць падатковую базу і плацяжы ў бюджэт.
6. Вывучыце крытэрыі рызыкі правядзення выязных праверак і старайцеся іх знізіць. Планавыя выязныя праверкі ў большасці выпадкаў заканчваюцца даналічаных падаткаў і штрафамі. Гэтыя рызыкі прасцей папярэдзіць, чым спраўляцца з іх наступствамі.
7. Выконвайце тэрміны здачы справаздач, дэкларацый і выплаты падаткаў . Хоць наўпрост гэты спосаб не эканоміць падаткі, але дазваляе пазбегнуць налічэння штрафаў, нядоімкі, пені і праблем, звязаных з блакаваннем разліковага рахунку.
8.Поручайте падатковую аптымізацыю толькі прафесіяналам з вялікім вопытам работы і выдатнай рэпутацыяй! Гэта, бадай, самы галоўны спосаб зэканоміць на падатках. Памятаеце, што рызыкі за ажыццяўленне незаконных падатковых схем несяце вы, а не вашы сумнеўныя дарадчыкі.
Рэкамендуем таксама паглядзець навучалае відэа па падатковай аптымізацыі: